Le PER est intéressant pour les retraités les plus imposés
Les versements sur un plan épargne retraite (PER) sont déductibles du revenu imposable.
Dans la limite de 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale pour les retraités (soit 4 637 euros pour les versements opérés en 2024).
2 exceptions :
En cas de cumul emploi retraite : le plafond de déduction est égal à 10 % des revenus professionnels retenus dans la limite de 8 fois le plafond de la Sécurité sociale (déduction maximale de 37 094 euros).
En cas de non-utilisation du plafond de déduction au cours des 3 années précédentes le départ à la retraite.
Exemple :
Pour un départ à la retraite en 2023 et l’ouverture d’un premier PER en 2024 : si le versement dépasse les 4 637 euros, le surplus peut être imputé sur les plafonds de déduction non encore utilisés de 2021, 2022 et 2023.
Pourquoi ouvrir un PER à la retraite ?
Le PER permet de protéger son conjoint
Le titulaire du PER ayant profité de la déduction fiscale lors des versements, est imposé au moment du déblocage de l’épargne. S’il n’y touche pas, quelle sera la fiscalité appliquée sur le capital à son décès ?
Une clause bénéficiaire : Un PER assurance comporte comme l’assurance vie une clause bénéficiaire.
Sans taxe à payer : Si le titulaire du PER désigne son conjoint comme bénéficiaire, celui-ci récupérera le capital sans taxe à payer.
Idem pour les Pacsés : La même règle s’applique si le bénéficiaire est le partenaire de Pacs.
Le PER comme outil de transmission à ses enfants, petits-enfants
Si le titulaire du PER décède avant 70 ans
Chaque bénéficiaire désigné au contrat peut recevoir jusqu’à 152 500 euros en franchise de droit.
Au-delà de cette somme et jusqu’à 700 000 euros le taux de la taxe est de 20 % et de 31,25 % au-delà.
Jusqu’à 152 500 € Taux de la taxe 0 %
Entre 152 500 € et 700 000 € Taux de la taxe 20 %
Supérieur à 700 000 € Taux de la taxe 31,25 %
Si le titulaire du PER décède après 70 ans
Un abattement global de 30 500 euros s’applique sur l’ensemble des capitaux transmis via un PER en cas de décès, à répartir entre les bénéficiaires désignés. Au-delà de ce montant, les droits de succession sont dus, ce qui rend le PER moins avantageux que l’assurance-vie sur le plan fiscal.
Jusqu’à 30 500 € Taux de la taxe 0 %
Supérieur à 30 500 € Les droits de succession s’appliquent (20 % jusqu’à 700 000 euros, 31,25 % au-delà)
La fiscalité du PER peut être avantageuse pour un retraité souhaitant ouvrir un PER. Cela lui permet de protéger son conjoint ou transmettre un capital aux enfants, mais elle devient moins compétitive après 70 ans par rapport à l’assurance vie.
Les informations fournies dans le cadre de la présente communication ne constituent en aucune manière une recommandation de l’assureur au titre du devoir de conseil. Cet article ne constitue pas un conseil à la souscription de produit(s) mentionnés dans cette page ou indirectement via lien hypertexte.
